Увеличение налогового давления на бизнес получило неоднозначный результат. С одной стороны ФНС укрепила контроль над финансовыми операциями, а с другой – возросло количество контрафактной продукции. Поэтому для борьбы с нелегально ввезенными товарами была разработана система специальной маркировки.
В частности, нововведения коснулись всех подакцизных товаров, например, сигарет, алкоголя и меховых изделий. Для жесткого контроля за движением таких наименований создана система электронных меток. Последние предоставляют полную информацию о реализации подакцизной продукции.
Эти изменения, в отличие от внедрения контрольно-кассовой техники, практически не коснутся бюджета индивидуальных предприятий и компаний. Все обязательства по организации контроля за оборотом таких товаров возложены на Федеральную налоговую службу. Поэтому бизнес может вздохнуть с облегчением, но только при условии «белой» работы. С вводом системы электронной маркировки «серому» и «черному» импорту пришел конец.
Контроль за оборотом меховых изделий
Федеральная налоговая служба создала отдел по борьбе с контрафактной продукцией. Его главной задачей является отслеживание оборота подакцизных товаров, сигарет, алкоголя и меха.
Контроль за реализацией вышеупомянутых типов продукции регламентированы следующими нормативными актами:
- Соглашением ЕАЭС от 08.09.2015 года;
- Решением комиссии, определяющим обязательные требования к меткам (формат содержащихся сведений, их структура и другие характеристики), а также алгоритму их нанесения;
- Постановлением № 787;
- Решением Совета ЕАЭС;
- Федеральным законом № 105-ФЗ о ратификации Соглашения;
- Приказ ФНС России о назначении эмитента КиЗ;
Все вышеупомянутые нормативные акты – не финальный список документов, расширяющих полномочия Федеральной налоговой службы.
Что используется для отслеживания?
Для контроля за оборотом используется система маркировок RFID. Суть заключается в размещении транспондеров – электронных меток, предоставляющих исчерпывающую информацию о происхождении товара и его атрибутах.
Система-маркиратор «Мягкое золото». В чем особенности:
- вся поступаемая продукция автоматически ставится на учет в государственные органы регулирования;
- инструментарий для облегчения складского учета;
- каждая радиолокационная метка индивидуальная. После завершения цикла продажи ее можно обнулить и использовать по новой.
Электронная система маркировки автоматически считывает метки и заносит их в базу данных. За счет этого сокращается время, необходимое на складской учет и формирование заказа.
Как маркируются изделия из меха по ГИС
Федеральный закон 54 и ряд соответствующих актов не расширяют список требований к маркировке.
Код ТН ВЭД ЕАЭС
Категория (группа) товара
- 4303 10 901 0 - норка
- 4303 10 902 0 - нутрия
- 4303 10 903 0 - лисица или песец
- 4303 10 904 0 - кролик или заяц
- 4303 10 905 0 - енот
- 4303 10 906 0 - овчина
- 4303 10 908 0 - прочие предметы
Для вышеупомянутых товаров установлена пошлина на импортные товары в размере 10% и единая ставка НДС 20%.
Что говорит Роспотребнадзор о маркировке?
Внедрение электронной маркировки – единственный способ контроля и отслеживания. Поэтому все изделия, изготовленные после 12.08.2016 года, оснащаются радиолокационными метками – транспондерами.
Федеральная налоговая служба имеет право конфисковать изделия, если они не оснащены радиометками.
Специфика работы с электронным маркированием
Доступ к системе транспондеров отключается после регистрации на государственном портале ИС. Для этого нужно использовать электронно-цифровую подпись (ЭЦП).
При первоначальном входе система проверит КИЗ и соответствие программного обеспечения кассы. Работу с КИЗ может проводить оборудование, оснащенное EPC Global Class 1 Gen2/ISO 18000-6C и способное работать через EPC Gen2.
Классификация меток. Если меховые наименования были изготовленные посредством ЕАЭС, то их маркирование – зеленые метки, идентификаторы импортных товаров – красные радиолокационные транспондеры.
Что будет за нарушение требований маркирования?
п.1. ст. 15.12 КоАП РФ регламентирует административное взыскание за несоблюдение условий размещения транспондеров. Первичное нарушение предусматривает штраф для ИП 5 – 10 тысяч рублей, а для юридического лица от 20 до 100 тысяч рублей с изъятием наименований.
Если компания или индивидуальное предприятие продает меховые изделия без маркировки, тогда система штрафов следующая:
- для ИП – от 2 - 4 тысяч рублей,
- для ООО от 5 до 10 тысяч, ЮЛ – от 50 до 300 тысяч рублей. Административная ответственность в виде штрафных санкций регламентирована согласно п.2. ст. 15.12. КоАП.
Если объем выручки немаркированной продукции превысил 1,5 млн, то по ст. 171.1. УК РФ предусмотрено тюремное заключение сроком до 6 лет. Поэтому требования маркирования лучше соблюдать.
Система ЕГАИС: как подключиться, комплектация ККТ
ЕГАИС расшифровывается как «Единая государственная автоматизированная информационная система учета». Она предполагает государственный учет и контролирование оборотов спиртосодержащих товаров, т.е. алкоголя.
При помощи ЕГАИС государственные органы осуществляют мониторинг реализации алкогольной продукции. За счет этого предотвращается незаконный оборот спиртосодержащей продукции.
Индивидуальное предприятие обязано использовать специальную контрольно-кассовую технику, подключенную к ЕГАИС. Такие ККТ помимо фискальных данных собирают информацию об объемах продажи спиртосодержащих товаров, размере полученной выручки.
Кто обязан использовать ЕГАИС для ведения деятельности
К системе должны подключиться следующие компании и предприятия:
- осуществляющие изготовление наименований на основе хмеля, медовухи;
- чья деятельность связана с закупкой, хранением и реализацией алкогольной продукции;
- «маст-хев» - розничные точки продаж алкоголя. Если при проверке ФНС будут обнаружены нарушения, то налоговые инспекторы выпишут штраф.
Поэтому работа таких предприятий должна проводиться строго через соответствующую контрольно-кассовую технику. При первичном нарушении будет, скорее всего, предупреждение, но дальнейшее несоблюдение условий ЕГАИС – штраф, конфискация и уголовная ответственность.
Как комплектовать ККТ в соответствии ЕГАИС
Контрольно-кассовая техника должна присутствовать обязательно. Но ее необходимо модернизировать следующими компонентами:
- 2D дешифраторами штрих-кодов;
Элемент позволяет вести учет продукции, а также проверять ее при приеме. Первичная проверка двухмерным ридером снижается вероятность получения контрафактной продукции.
терминалы-накопители данных с 2D ридеров;
Помимо защиты от штрафов элементы системы ЕГАИС ускоряют проведение инвентаризации и складского учета. Устройства, собирающие информацию с 2D ридеров, автоматически заносят ее в базу данных – вам не придется постоянно раскрывать коробки и считать количество товаров. Вся нужная для складского учета информация содержится в радиолокационных метках – транспондерах.
При помощи накопителей и ридеров облегчается проверка продукции на контрафакт. Сканер штрих-кодов покажет всю информацию о производителе и предупредит, если наименования не занесены в ЕГАИС.
- ФН регистраторы, накопители фискальных данных, поддерживающие ЕГАИС;
Фискальные накопители – обязательный элемент любой контрольно-кассовой техники. Без наличия этого компонента работа с онлайн-кассой будет невозможна. В случае с продажей подакцизных товаров, включая алкоголь, ФН собирает не только налоговую информацию, но и данные об оборе спиртосодержащих товаров.
- соответствующее программное обеспечение для ККТ.
По большей части это касается производителей онлайн-касс. Для соответствия нормативным актам и поддержке ЕГАИС разрабатывается специальное ПО. Но есть ряд требований к программной составляющей.
ПО не должно снижать работоспособность онлайн-кассы, а поэтому к оптимизации предъявляются жесткие требования. В чековой документации нужно размещать реквизиты, соответствующие актуальному формату фискальных данных.
Программное обеспечение должно обеспечивать беспроблемную работу всех комплексов контрольно-кассовой техники. Сюда относятся терминалы-эквайеры банковских карт, специальные сканеры, регистраторы подакцизной продукции.
Гораздо дешевле вести «белую» деятельность и продавать изделия легально. Размер штрафов за «черную» продажу алкоголя и меховых изделий – гибель для предприятия или компании. При неоднократном нарушении – уголовная ответственность.